在当前的社会经济发展过程中，进行资产增值是十分必要的，因此投资理财变得越来越普遍，我国在校大学生也不例外。

　　第一，可以从根本上降低大学生经济负担。针对当前我国的很多在校大学生来说，很大一部分都是出生在一般家庭的，甚至有的家庭供学生上学存在难度。很多家境不富裕的大学生往往都省吃俭用，经济压力比较大，这样下去会在一定程度上影响大学生正常学习和生活。所以，针对这部分大学生来说，参与到投资理财当中十分必要，可以从根本上降低家庭的经济负担。

　　第二，可以提升大学生的自我管理能力。当前很多大学生花起钱来都大手大脚，也不注意记账和合理消费，往往成为“月光族”。因此，大学生应当养成及时记账的习惯，掌握好个人开支和消费情况，保证钱被花在有用的地方。这样长期下来，大学生就会养成合理消费的习惯，节省不必要的开支。

　　第三，可以为后期进入社会奠定基础。大量研究结果表明，即便学历再高，只要自身理财习惯不好的话，其在社会上的地位也不会高。所以，如果在学生时代可以养成良好的理财习惯，必将让自己终生受益。在从事理财活动的过程中不仅培养了自身分析问题、判断是非的能力，还可以不断拓展自身理财知识，从根本上提升后期社会适应力。

　　随着人们生活质量的不断提升，如今的大学生都有自己的资金，特别是那些家境较好的学生，携带的钱是比较多的，但他们没有合理的理财观和消费观，往往都消费随意，养成了消费无规律的习惯，导致一系列消费不合理和超支问题出现，即使有了剩余的生活费用，他们也不会想着去投资理财，获得更多的理财回报，投资理财意识薄弱的问题普遍存在。

　　近年来，虽然证券投资基金的总量在不断上升，但是很多投资项目只适合于少数城市居民投资。我国大多数的商业银行只针对城市居民设计金融理财产品，而很多大学生往往找不到适合自己的理财产品，在长期的观望、犹豫中错失投资机会。与此同时，大部分大学生都存在心理不成熟的问题，无法在挫折中摸索适合自己的投资理财方式，最终不能享受投资理财活动的益处。

　　针对一部分大学生来说，其对应的投资理财起点和目的是错误的，他们觉得参与投资理财，只是为了获得更多的金钱和物质，满足自己的虚荣心，这是很不正确的，容易从根本上扭曲大学生的投资理财观念，使得大学生出现一系列错误的投资理财行为，进行一系列错误的跟风操作，这种片面的理财意识不仅不利于个人的财产保值，还会因为投资的失败导致对理财失去信心，同时也会阻碍整个社会个人理财业的发展，也给大学生自身带来较大影响。

　　要做好投资理财，有效防控风险，必须具备证券投资、理财等学科的专业知识，还需要适当了解经济、金融财政税收、财务、会计等学科的相关知识。在当前很多学校当中，都没有加强对学生投资理财方面的知识教育，所以大学生往往把投资理财当作业余爱好，在缺乏专业投资理财知识的基础上，大学生投资理财方法往往不正确。很多大学生都依靠自身的感觉和爱好参与投资理财，甚至只片面选择那些成交量很大的方式进行投资理财，这样会导致投资失败的后果出现。因此，对于在校的大学生来说，要在咨询专业人员和老师的基础上参与投资理财，选择科学合理的投资理财方法。

　　针对我国在校大学生，必须首先增强自身的投资理财意识和观念，要保证意识和观念正确性，避免错误理财观念出现，不要只顾一时利益进行理财，在增强正确投资理财意识的基础上，保证后期投资理财工作正常落实。

　　当前的在校大学生往往都把赚钱当作投资理财的目的，这种观念是不全面的。我们应当明确参与投资理财的最重要目的不仅仅是为了赚钱，更重要的是为了养成良好的消费习惯，把提升自身理财能力当作参与投资的最终目的。

　　针对在校大学生来说，在参与投资理财之前，必须掌握相关理财知识和技巧，不断拓展自身的投资理财相关知识，要在咨询专业人员和结合自身实际情况的基础上确定投资理财方式，不要盲目选择和投资，比如不要选择那些资金所需量和风险较大的投资工具。

　　针对在校大学生来说，即使具备了基本的投资理财知识和方法，但往往由于缺乏充足的经验，容易出现较多的问题，吃较多的亏。因此，在校大学生必须多咨询专业人员和专业教师，学习前辈的投资理财经验并进行总结，丰富自身的投资理财知识面。

　　金融机构可以根据大学生的实际状况开发一些迎合大学生理财需要和理财心理偏好的金融理财产品，最好是收益稳定、手续费便宜、成本低、风险低，又能随时赎回的理财产品，让大学生轻松理财，稳定收益。

　　医院筹资是指医院向外部单位、个人或在医院内部筹措和集中资金的一种财务活动，它是通过一定的资金渠道，采取适当的筹资方式，获取所需资金的一种行为。

　　(1)医院筹资的内容。按照资金的来源不同，可划分为自有资金和负债资金两大类。自有资金，又称主权资本，是指医院依法筹集并长期拥有、自主支配的资金。负债资金，又称借入资金或债务资金，是医院依法筹措并依约使用，按期偿还的资金。

　　(2)医院筹资的原则。坚持方式合法、风险最小、成本最低、规模适当、方式简便及时、确保偿还的原则。

　　(3)医院筹资的方式。非营利性医院筹资按医院是否对筹入资金享有所有权资本筹资和举债筹资，按筹入资金限期的长短分为长期筹资和短期筹资。非营利性医院长期筹资方式一般包括：政府财政补助、医疗项目合作、接受慈善捐款、融资租赁、经营租赁、吸收投资、资产转让、外国政府及组织借款、政府财政贴息借款、固定资产借款、发行债券等。非营利性医院短期筹资方式一般包括：商业信用、应付票据、短期借款等。

　　①医院确定筹资规模的依据。一是法律依据，指医院在确定筹资规模时，在一定程度上受到法律约束，从各方面对医院的筹资做出规定；二是投资规模依据，在确定筹资规模时，会受到许多经济条件的制约，如投资需求、偿债能力等，在制约筹资规模的所有经济因素中，投资规模是决定筹资规模的最主要依据，筹资规模的大小是由投资规模及其效益决定的。医院筹资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”。

　　②医院筹资规模的特征。首先，医院筹资规模具有层次性；其次，在确定医院筹资规模时，还必须搞清总体投资需要和每个项目的筹资额或每一年度的筹资额。

　　③医院筹资规模的确定方法。通常采用项目预算法，就是在项目投资额基本确定的情况下，根据所需的实际投资额来确定筹资规模的一种方法，具体分为：确定投资需要额；确定需要筹集的资金总额；计算内部筹资额；确定医院对外筹资额。

　　①医院筹资成本。医院在筹资过程中，必须考虑筹资成本（也称资金成本）。由于筹资方式不同，筹资成本也存在高低差异，因此，为实现财务管理目标，提高筹资效益，必须选择那些筹资成本相对较低的筹资方式。

　　②最佳资本结构。确定最佳资本结构，是医院筹资管理的主要任务之一。资本结构是医院筹资决策的核心问题，在筹资活动中，应综合考虑有关影响因素，运用恰当的方法，确定最佳资本结构，并在以后追加筹资中继续保持。

　　(6)医院筹资风险。筹资风险，又称财务风险，是指医院在负债筹资的方式下由于各种原因而引起的债务到期不能还本付息的风险和压力。对于医院筹资管理来说，合理的管理原则是：在筹资风险一定的情况下使筹资成本最低，或者在筹资成本一定的情况下，使筹资风险最小。

　　医院投资是指医院为获得预期效益，投入货币或其他资源，进而形成资产（资金）从事医疗卫生事业的经济活动。

　　(1)影响医院项目投资的因素。这是评价医院项目投资的依据，主要影响因素有：投资的增值程度、投资的风险性、投资的预期成本、筹资的能力；此外，投资的政策、法律和社会约束等，也是重要因素。

　　(2)项目投资的可行性研究。可行性研究（或可行性论证）是医院投资决策的最主要依据，一般分为三个阶段：一是机会研究；二是初步可行性研究；三是可行性研究，最后选出最佳方案。

　　(3)医院投资决策的评价方法。根据是否考虑货币时间价值因素，可分为静态法和动态法两类。静态法常用的评价指标有投资回收期和平均报酬率，动态法常用的评价指标有净现值和内部报酬率。

　　(4)非营利性医院对外投资的报批和评估。由于对外投资是医院资金使用的组成部分，其投资规模的大小、期限的长短及风险的程度，对单位日常的和正常的业务活动有一定的影响，因此，对外投资必须按照规定程序，报经财政部门和医院主管部门或主办单位批准。对外投资属于将非经营性资产转为经营性资产的，还应按国家规定的审批程序，报经国有资产管理部门批准。医院的实物、无形资产，必须按照《国有资产评估管理办法》进行资产评估，核定其价值量，作为医院投入的资本金，并以此作为该部门占有、使用国有资产的保值、增值的考核基础。

　　非营利性医院分配管理的主要内容是结余分配管理；营利性医院分配管理的主要内容是利润管理；股份制医院分配管理的主要内容是如何确定股利政策。

　　(1)正确计算结余。凡属本年的各项收入，都要及时入账；凡属本年的各项支出，都要按规定的支出渠道列报，正确计算、如实反映全年收支结余情况。

　　(2)按规定分配结余。非营利性医院结余的分配，包括业务收支结余的处理、专项资金结存的处理、职工福利基金的提取等。①结余分配前的扣除：应扣除药品超收上缴款和财政专项补助结余，药品超收款必须上缴主管部门，即使收支结余是负数；财政专项补助结余不应进行结余分配，而应按照规定结转下一年度继续使用。②结余分配方法：医院收支结余在扣除药品超收上缴款和财政专项补助结余后，为正数的，可按一定比例提取职工福利基金,提取职工福利基金以后，剩余部分作为事业基金，用于弥补以后年度单位收支差额。医院收支结余在扣除药品超收上缴款和财政专项补助结余后，为负数的，用事业基金弥补，事业基金不足的，保留待分配结余（即负结余）。③注意的问题：返还医院的药品超收上缴款直接增加事业基金，不能重复做收入，不应进行结余分配，但可以用于弥补亏损；捐赠资金不得进行分配；专项资金结余的处理，可以转入事业基金，但不得进行结余分配。

　　我国营利性医院利润是由主营业务利润、其他业务利润、投资净收益和营业外收支净额所组成。

　　(1)正确计算利润。医院应按照收支配比原则和权责发生制原则，正确计算各项收益。

　　(2)利润管理的内容。营利性医院利润管理的主要内容包括：正确确定利润分配原则和实行目标利润管理办法。

　　(3)确定利润分配的原则主要有：遵守国家政策的原则；积累优先的原则；考虑职工利益的原则；坚持以丰补歉、保持稳定的分红比例的原则。

　　主要是权衡医院与投资者之间、股东财富最大化与提供足够的资金以保证医院扩大再生产之间、医院股票在市场上的吸引力与医院财务负担之间的各种利弊，然后寻求股利与留存利润之间的比例关系。

　　(1)制定股利政策的主要目的有：一是保障股东权益，平衡股东间的利益关系；二是促进医院的长期发展；三是稳定股票价格。

　　(2)影响股利政策的因素主要有：①法律方面的规定。一般来说，医院在制定股利分配的政策规定时，除遵守《公司法》、《证券法》和《税法》外，还必须遵守三个原则：一是保护资本完整，即不能因支付股利而减少资本总额；二是股利出自盈利，税后净收益是医院支付股利的前提；三是债务契约，如果医院已经无力偿还债务或因发放股利将极大地影响医院的偿债能力，则不准发放股利；②筹资能力和偿债需要。如医院筹款能力较强，短时间内可筹措到所需的货币资金，就可以按较高的比率支付股利；③资产的流动性。如医院资产的流动性较高，变现能力强，就可以采取较高的股利率分配股利；④投资机会。医院股利政策在较大程度上要受投资机会的制约，如医院选择到有利的投资机会，需要大量资金，则宜采用较紧的股利政策；反之，股利政策就可以偏松。

　　(3)股利政策的基本类型。股份制医院按照股利发放占医院净收益的比率分类，可以分为四种基本类型：全额发放政策、高股利政策、低股利政策和无股利政策。

　　(1)医院财务预算。是指医院根据事业发展和工作任务编制的，以货币为主要计量单位，通过一系列预计的财务报表及附表展示财务收支状况及其成果的说明。

　　①医院财务预算的编制程序。第一，由预算委员会拟定医院预算总方针，包括经营方针、各项政策以及医院总目标和分目标，如收入目标、成本目标和利润目标等，并下发到各有关部门；第二，组织各部门按具体目标要求编制本部门预算草案；第三，由预算委员会平衡和协调调整各部门的预算草案，并进行预算的汇总与分析；第四，审议预算并上报院长办公会（如是营利性医院，还必须上报医院最高当局，即董事会）通过；第五，将批准后的预算，下达给各部门执行。

　　②医院财务预算的执行。主要包括：合理分解年度预算，落实管理责任；依法组织收入，保证收入任务的完成；维护预算的权威性，严格控制支出预算；按照法定程序，调整单位预算；适时检查、分析预算执行情况，确保年度预算的顺利完成。

　　①医院财务控制的内容主要包括：完善和健全医院的基础工作；按责、权、利相结合的原则，分解财务管理总目标，制定出具体的控制标准；采用一定的方法，执行控制标准；确定和分析差异，并设法消除差异，以及考核执行结果，并与奖惩挂钩等等。

　　②医院财务控制的方式主要有：政策制度控制；授权控制；预算控制；实物控制。

　　①医院财务分析的内容。根据《医院财务制度》规定主要包括：财务状况分析，增收节支、提高资金使用效益分析和财务管理情况分析三类。

　　②医院财务分析的原则。主要有：整体优化原则、ayx爱游戏披露性原则、定量分析与定性分析相结合原则、时效性原则。

　　③医院财务分析的方法。主要有：比较分析法、因素分析法、比率分析法、本量利分析法。

　　④建立财务分析评价指标。一般可以从财务综合实力、财务运行绩效、财务发展潜力和社会贡献水平等四个方面建立。

　　［1］张进，吴寿潜.浅谈非营利性医院的筹资管理［j］.中华现代医院管理杂志，2006，(4).

　　在财务管理工作中，建立正确的理财观念，对于人们以自律的态度从事理财活动将是非常重要的。社会主义市场经济体制的建立，给企业带来了风险与机遇，企业应该树立适应社会主义市场经济体制要求的理财观念，以期达到加强企业财务管理，提高企业管理水平的目的。

　　在市场经济条件下，所有权与经营权的分离，权力利益关系的强化，使得企业使用非资本的资金都必须付出代价，都要计算和负担资金成本。资金成本的内含是广义的经济概念，它有别于财务、会计界的成本费用概念，即有时表现为现实的成本费用概念，但更多的情况却是一个机会成本或估算成本概念，这就要求我们在财务管理实践中，必须密切联系企业经营的实际情况和金融市场的利率状况，进行灵活确定。

　　根据西方企业财务理论和实践，企业计算资金成本的作用主要在于投资项目的经济效益评估，在投资项目评估中资金成本率发挥着“极限利率”和“取舍率”的作用。因此，计算资金成本的资金并不是全部的资金来源，而主要是企业的长期资金来源。

　　企业在金融市场上筹集资金，一方面要以较高的资金报酬来回报资金所有者，以最大限度地吸引资金；另一方面要通过各种资金来源结构的合理安排来降低综合资金成本。资金成本的高低是相对于企业的投资收益率而言的，资金成本越低，企业的投资效益就越大。

　　所谓筹资风险是指由于筹资及其效益的不确定性而给企业带来损失和难以偿债的可能性。筹资风险可能发生于企业行为之前，也可能发生于其理财过程中；筹资风险不仅影响企业生产经营的价值运动，也作用于企业生产经营的实物运动，影响企业供、产、销等活动。因此，企业应树立筹资风险控制观念。

　　在筹资过程中，应预先确定资金的需要量，使筹资量与需要量相互平衡，既不能过量筹集资金，造成筹资过剩而降低筹资效益，又不能筹资不足，影响企业生产经营活动的正常开展和企业发展的要求。必须以“需”定“筹”，按企业最低资金需要量进行资金的筹集。

　　在选择资金来源，决定筹资时机、筹资规模和筹资结构时，必须在筹资风险、资金成本和投资报酬之间进行综合权衡。根据不同的资金需要和筹资政策，综合考虑筹资风险、资金成本和其他约束条件，并将资金筹集和资金投向结合起来考虑，力求以最低的筹资风险和资金成本获得最大的投资效益。

　　在筹资时，应根据投资项目、生产经营活动的规划和企业的预计还债率确定适当的筹资期限。

　　在筹资过程中，必须按照投资机会把握筹资时机，从投资计划或时间安排上确定合理的筹资计划与筹资时机，以避免因取得资金过早而造成投资前的闲置，或者因取得资金的相对滞后而影响投资时机。

　　资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系。良好的资本结构是企业创造效益、稳定发展的基本前提。强化资本结构意识，可以有效控制新生债务的形成，为企业今后的健康发展提供保证。

　　（一）风险与收益相统一。利润和风险是同一事物的两个方面，一般说来，收益高风险大，收益低风险小。企业投资者和经营者要全面权衡收益与风险的依存关系，恰当地使二者相统一。

　　（二）与企业资产结构相配合。债务的负担规模与企业资产的流动性密切相关，而资产的流动性又在很大的程度上取决于资产的结构。具有较多实物资产的企业，可相对地提高其债务比例；以无形资产为主的企业，因无形资产的收益性不那么可靠预计，因而其债务比例应相对地低一些。

　　（三）与金融市场的发育程度相适应。金融市场比较活跃和健全，企业就有可能通过金融市场的直接融资手段“借新债，还旧债”，从而有条件维持较高的债务比例；金融市场发育不完善，企业就只能靠向银行间接融资来举债。

　　（四）与企业未来经营前景的预期相适应。如果企业对未来的经营前景比较明朗和乐观，它就可能提高长期债务的比率，反之，就不能取得较多的长期债务。

　　资金的时间价值表明资金的筹集、投放、使用和回收在不同时点上的价值是不等的。认识到资金的时间价值，才能用动态的眼光去看待资金，有效利用资金，加强资金管理工作，提高资金使用的经济效果。同时，考虑了资金时间价值的计算方法可以从量上对各种经济方案的优劣进行评价，从而为财务决策提供更加合理的依据。

　　但是由于企业处在风云变幻的市场环境中，投资风险必然存在。在市场经济条件下，企业能否将资金投入到收益高、回收快、风险相对小的项目上去，对企业的生存和发展十分重要。因此，应树立和加强投资风险管理观念。具体来说：

　　第一，认真进行投资环境分析，及时捕捉投资机会。建立科学的投资决策程序，认真进行投资项目的可行性分析。采用有效方式，规避投资风险。

　　第二，分散投资风险。即进行多角化投资，不把投资资金集中投放在一个项目上，否则一旦该项目投资失败，就会全军覆没，使投资遭受全部损失ayx爱游戏。多角化投资的作用在于可以分散投资风险。

　　第三，控制投资风险。方法一，利用咨询服务。这是投资的事前保障，即企业在投资前就有关投资事项向咨询机构或委托咨询机构进行投资决策或聘请咨询机构当顾问。方法二，转嫁风险。保险是企业转嫁风险的一种有效形式，企业将所投资的项目向保险公司投保，一旦发生损失，企业可以从保险公司获得全部或部分赔偿。方法三，接受风险。一般说来，风险和收益是成正比的，因此，企业为了获得较高的报酬，必须接受一定的风险。方法四，回避风险。对于那些投资风险太大，投资收益一般甚至无可靠预计的投资方案，企业应该放弃它，这就是回避风险。方法五，减少风险。当投资风险无法回避时，企业应采取相应措施，尽量减少风险造成的损失。

　　合理节税也称节税策划，是指纳税人在面对多种纳税方案时，从中选择一种最优的方案，以便减轻企业的税收负担或延缓企业的纳税时间，从而达到降低税收成本或获得应纳税款货币时间价值的目的。合理节税是一种受政府鼓励的行为。节税可以降低企业经营成本，化解投资及经营风险。因此，企业应当树立合理节税的正确观念。

　　（一）企业在筹建过程中的节税策划对纳税地点进行策划。在我国，跨地区的税负不同，同一地区因经济技术开发区或老市区的差异，税率也不同。理智投资者在筹建企业过程中首先应考虑地点的选择，尽量选择低税区进行投资。

　　对资金结构进行策划。借贷资金和权益资金均构成企业的“营运资金”来源，但它们对企业税负的影响却不一样。这就要求对资金结构进行合理策划。

　　对企业组织进行策划。不同时期国家均对一些重点行业，重点项目予以扶持，投资兴建这些行业经常会享受低税率甚至是零税率的优惠。

　　对课税对象进行策划。税法是政府意识的一种反映，政府鼓励什么，限制什么，可以从课税对象上一目了然。结合企业生产状况，选择适当的生产项目，无疑可达到节税目的。

　　对会计核算方式进行策划。同样的生产过程可能因为核算方式不同而产生一定的税负差异。因此，企业会计核算方法的采用也相当重要。例如适当选用存货计价方法和资产折旧方法就可达到节税的目的。

　　对企业收入进行策划。主要是要尽量准确确认企业收入，避免因收入不实而增加企业税负。如：委托代销、接受代销、分期预收款销售、订货销售、以旧换新销售、售后回租、售后回购等可能形成企业的收入要准确确认。其次，对销货退回、销货折扣与折让要及时冲减收入，以便消除收入总额中的水分。

　　对成本费用进行策划。允许列支的成本费用应尽量提足、列足；限制列支的成本费用应按规定予以控制，以减少因多列而引起的日后不应有的超列损失；不允许列支的成本费用即使会计上作了支出，在计算应纳税所得额时也要进行调整，以防止因税务稽查而产生罚款损失。

　　目前，我国所得税法规定企业所得税实行33%的比例税率，同时为了照顾部分利润水平较低的小型企业，又规定了27%和18%的两种照顾性税率。企业可以预计本年应纳税所得额，如果企业所得在低档税率临界点左右徘徊时，应尽量充分估计成本费用的开支，将所得控制在临界点以下。当然，如果应纳税所得额偏离临界点很远时，多创利仍是首要目标。

　　通过事先策划、事中控制、事后调整等措施，从各种纳税方案中精选最优策略来降低纳税成本，获取最大的税后利润才是企业科学理财的正当途径。

　　通货膨胀是导致货币购买力下降的重要原因。西方国家的市场经济发展实践证明，在市场经济体制下，通货膨胀是必然的，而在我国建立社会主义市场经济体制的过程中更是如此。因此，在我国目前阶段，建立正确的通货膨胀观念就显得特别重要。这就要求在财务管理实践中树立以下观念并做好以下工作：

　　一方面要注意通货膨胀对于企业实现盈利数量增加的有益影响，但另一方面更应该特别注意通货膨胀对于企业资金流失的有害影响。

　　企业财务人员应注意对通货膨胀的预测，争取能够预测到未来的通货膨胀程度，以在通货膨胀到来之前采取某些有利于企业的措施，实现盈利。利用各种会计方法和财务管理方法，有效削弱通货膨胀给企业财务所带来的各种损失。在会计上，可以充分利用稳健性原则，例如在存货计价方面可采用后进先出法等方法来削弱通货膨胀的影响。在财务管理中，应用折现率及经济批量法等来减弱通货膨胀的影响。

　　正确的理财观念渗透到企业的各个领域、各个环节中。从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。只有树立正确的适应社会主义市场经济理财观念，加强企业的财务管理，才能提高企业的管理水平，增强竞争力，在纷繁复杂的市场竞争中立于不败之地。

　　[1]张连顺等。现代企业理财的税收环境[m].中国财政经济出版社，2000，9.

　　用很小的力可以做很大的功，这个原理我们也可以用在致富上，这就是我们所要说到的致富杠杆。

　　一个是时间杠杆，比如信贷、借钱、举债、信用卡和抵押借款等等。本来你确实没钱，但你经过上述的种种活动，现在就有钱了，有钱你就可以从事各种生产或消费活动了。金融可以是虚拟的，而这个生产和消费则是实体的，这样，你就把未来的金钱，在今天实体化了，其实就是你富裕了，自然，也就为未来的富裕打下了基础。

　　一个是空间杠杆，比如，你借国外的钱、吸引外国的资本，或者通过比如连锁店、加盟店、拍卖和垂直整合等等，把钱从一个地方（别人的手里）直接或间接地转移到了另一个地方（你的手里），这就是利用了空间杠杆致富。

　　致富杠杆具有一种神奇的力量，这是一个可以为你带来好处，也可以为你带来灾难的力量。它之所以使一些人致富，而使另外一些人贫穷，是因为有些人正确运用这一力量，而有些人则滥用它，还有一些人惧怕它。为什么只有5%左右的少数人可以成为富人，因为只有这5%的人懂得如何运用杠杆的力量致富。许多人梦想致富却未能如愿，原因就在于他们滥用了杠杆的力量，而大多数人未能致富的原因则在于他们惧怕杠杆的力量。

　　致富杠杆主要是通过以下三种重要的形式体现出来：思想杠杆、规划杠杆和执行杠杆。

　　思想杠杆是致富杠杆中最重要的一个部分。通过对思想杠杆的研究，让人们发现为什么单靠金钱并不能真正致富，可以说，思想杠杆是所有撬动致富大门的第一把钥匙。

　　中国有句成语，也是一句很吉祥的话，叫“心想事成”。这句话如果按祝福和吉利的角度来解释，就是“心”一“想”，“事”就“成”了；世界上显然没有这么好的事，在致富杠杆上，我们把它解释为只有“心想”才能“事成”。为什么许多官迷和财迷，最终总是能如愿以偿，当大官发大财，就是因为他们一心想升官发财，继而绞尽脑汁用尽办法，一计不成又生一计，一招不灵再来一招，久而久之，其愿望就不知不觉地达到了，成了大官或者富翁。而有些人虽然也想升官发财，但又不去利用思想杠杆撬动他的理想，到头来只会是一场空――升不了官也发不了财的，或者说是升不了大官、发不了大财。

　　思想杠杆还反映在一个人的思维定势上。为什么一些经常叨咕“投资充满风险”的人，到头来就是投资市场最大的输家？为什么那些认为投资充满风险的人，却往往去投资最有风险的项目？为什么有些人可以投资高回报的项目，却几乎无需承担太大的风险？原因就在于人们运用的思想杠杆不同。

　　富人和穷人在思想上都有致富的计划，但两种人的思想杠杆却运用得不一样：富人认为投资的确充满利益和风险，关键在于如何规避风险、获取利益，因而大胆地迈出致富的步伐；而穷人则认为投资的风险大于收益，自己会承担不了，因此战战兢兢地不敢参与投资，也因此永远都不可能致富。面对财富前景，富人总是在思考：怎么才能买得起？怎么才能做得了？这种思想经过杠杆的作用加以放大，释放出来的力量和动力，是巨大的和无穷的。相反，穷人则经常想的是：致富这事我一没有本钱二没有实力，我承担不了必然到来的风险，所以这类人永远也不可能致富……

　　所以，要想彻底摆脱穷人的生活，想真心致富，就得正确运用你的思想杠杆，开始认真考虑你怎样才能启动你的致富计划！

　　规划也有杠杆作用。比如说你要出资建一座高楼，如果投资没有规划，就会盲目，甚至造成投资失败；同样的，如果致富没有规划，就不会按照理想的目标一步一步发展，说不定忙乎了一阵，却仍在原地踏步。可以说，没有规划，就没有目标；没有规划，就没有方向。但规划必须切合实际，如果不着边际，就是空话和大话，因此规划中要包括一定的目标和时限；但规划也要有所超前，不能老是缩手缩脚，有句老话叫“取其上得其中，取其中得其下”，就是这个意思。

　　规划杠杆的正确运用就是：你把“先支付给自己”的那部分钱每月省下来后，就要认真规划自己的理财计划了！

　　先问你一个脑筋急转弯的问题：“树上站着三只鸟，如果有两只打算飞走，问：最终会留下几只？”一只？或者一只也没有？NO！正确的答案是：三只都没有飞走！因为，那两只鸟儿只是“打算”飞走，并没有真的飞走。

　　这个故事的寓意是：想做一件事，甚至决定去做一件事，并不等于你真的会动手做这件事情，关键是要看你最后的执行力如何。事实上，为什么世界上只有5%的富人，就是因为有95%的人虽然也想致富，但却没有开始真正的行动，没有正确地运用他们的执行杠杆。

　　近年来，伴随着我国经济发展、百姓财富意识的增长、使得投资理财需求大大增加，快速发展的银行理财市场日渐成为投资的重要渠道之一。然而，在银行理财业务快速发展、各个环节不断创新的同时，也暴露出存在的各种问题和薄弱环节，甚至出现误导销售和错误销售。理财产品近年来一系列的“零收益”、“负收益”等现象令人失望，使得不少投资者在损失了真金白银、深切地意识到“风险”二字分量的同时，也对理财产品的宣传、销售方式和信息披露提出不少质疑。对此，银监会于2011年8月28日了《商业银行理财产品销售管理办法》（以下简称《办法》），明确了作为“卖家”银行销售理财产品的诸多规范细则，尤其是对“卖者有责”原则的再次强调，赢得了投资者的一片叫好。

　　通胀居高不下，人们都很担心手中的钱贬值。但是，股市一跌再跌，楼市深度调控，存款利率又跑不过CPI，老百姓资产保值增值的需求日益旺盛，银行理财产品因此也成为普通百姓追逐的热门。但是，随着理财产品数量的不断增加，由于理财产品同质化现象严重，理财产品之间的竞争也愈加激烈，这也导致部分销售人员为了增加销售业绩，向投资者片面夸大产品收益、隐瞒产品风险水平等，让一些老百姓误以为银行理财产品很安全、收益很稳定。ayx爱游戏然而，事实并非如此，银行理财产品并不是没有风险。例如2008年底银行发行的4827只理财产品中有500只浮亏，占10.35%。2011年8月，深圳爆出平安银行三款理财产品亏损额超过33%，让许多人亏损严重。此外，分级基金价格大跌不仅让股市投资者损失严重，而且影响到了银行理财产品。而当投资者最后没有获取销售人员口头承诺的高收益时，往往会造成销售纠纷甚至对簿公堂。

　　以上事例说明，银行理财并非安全之地，风险确实存在。由于银行在宣传理财产品时有夸大产品功能和模糊投资风险的现象存在，而大多数购买理财产品的百姓看重诱人的预期年化收益率，至于投向、风险，许多人一头雾水，甚至没兴趣去问个究竟。一旦经济环境发生变化，风险释放，将直接影响到投资者的本金及收益。

　　对投资者明示风险，是银行理财产品规范的首要。《办法》要点之一，是明确商业银行不得无条件向客户承诺高于同期存款利率的保证收益率，而是应当对客户有附加条件的保证收益。同时，《办法》要求商业银行不得将存款单独作为理财产品销售，不得将理财产品与存款进行强制性搭配销售，不得违反国家利率管理政策变相高息揽储。

　　《办法》要求，不得夸大或者片面宣传理财产品。理财产品名称中含有拟投资资产名称的，拟投资该资产的比例须达到该理财产品规模的50%（含）以上；对挂钩性结构化理财产品，名称中含有挂钩资产名称的，需要在名称中明确所挂钩标的资产占理财资金的比例或明确是用本金投资的预期收益挂钩标的资产。同时，要求商业银行开展理财产品销售应遵循风险匹配原则。要对客户和产品分别进行评级。

　　对于理财产品的风险评级，《办法》要求，理财产品风险评级结果应当以风险等级体现，由低到高至少包括五个等级。商业银行对理财产品进行风险评级的依据应当包括但不限于以下因素：理财产品投资范围、投资资产和投资比例；理财产品期限、成本、收益测算；本行开发设计的同类理财产品过往业绩。与此同时，商业银行应当对客户风险承受能力进行评估，确定客户风险承受能力评级，由低到高至少包括五级。风险承受能力评估依据，至少应当包括客户年龄、财务状况、投资经验、投资目的、收益预期、风险偏好、流动性要求、风险认识以及风险损失承受程度等。

　　为了防止理财产品销售人员误导投资者购买高于其风险承受能力的理财产品，《办法》与以往法规相比，一个重要亮点就在于强调“商业银行销售理财产品，应该遵循风险匹配原则”。银监会表示，“按照风险匹配原则，将适合的产品卖给适合的客户”是制定该《办法》的基本指导思想。按照一定标准对理财产品和客户进行风险评级，将某一风险级别的理财产品卖给同一风险承受能力级别或更高风险承受级别的客户，才能实现真正意义上的风险匹配，避免出现误导销售的情形。理财产品的风险等级必须与投资者本人的风险承受能力相当，与以前的银行理财法规相比，《办法》从两个方面对风险进行控制，而不是单从银行或投资者一个方面控制风险，在这种双重控制下，银行理财产品销售过程的风险水平能够降到最低。

　　对于产品风险评级，《办法》体现出商业银行具备评级自主性。但是，监管层同时要求商业银行应根据产品投资对象、投资期限、投资成本、预期收益以及同类产品过往业绩等要素科学、合理地进行风险评级，且风险等级应不少于五级。目前，大部分商业银行均对自身理财产品设定了风险等级，但等级评价标准和细分程度不尽相同。例如，招商银行将产品风险等级划分为R1-R6六级，依次对应基本无风险类、保本类、稳健类、平衡类、增长类以及高增长类，区别于多数银行的五个等级划分。

　　根据风险匹配原则，需要与产品风险评级建立对应联系的是客户风险承受能力评估。商业银行可将客户风险承受能力划分为与自身的产品风险等级相对应的多个级别，且划分标准应考虑客户年龄、财务状况、投资目的、风险认识等多个角度。

　　事实上，管理层针对银行理财产品加强监管之举并非今日开始。2005年，为规范商业银行个人理财业务，监管部门了《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《商业银行个人理财业务风险管理指引》，强调商业银行应向投资者充分揭示风险，并公布理财计划投资的详细情况。几年来，上述规章为加速发展的银行理财市场提供了政策保障，在促进市场健康发展、保护投资者利益方面发挥了积极作用。那么，这次为何强调“卖者有责”如此重要？

　　一般来说，购买银行理财产品本着“买者自愿、风险自担”原则，因此从理论上说，一旦发生风险，银行没有理由承担相关责任，也就是说，投资者的财富缩水现象不应归责于银行。然而，当前我国国内银行理财市场仍处于初级发展阶段，投资者理财知识相对匮乏，风险意识也很薄弱，加之不少银行在理财产品设计、销售、信息披露等多方面还存在不规范，在产品推介时存在“重收益、轻风险”的现象，理财产品说明书也常常突出产品“优势”和“预期收益率”，而不重视风险提示，银行理财产品销售人员也常常强化“预期收益率”，甚至为了揽储等目的“诱导”投资者购买理财产品，致使投资者在“只见其利、不见其弊”的情况下购买，在这种情况下，一旦发生财富缩水现象，投资者将亏损责任归咎于银行也就不难理解了。

　　同时，由于商业银行具有天然的专业优势，在银行理财产品销售过程中起到引导作用。所以，强调商业银行“卖者有责”原则，加强信息披露、充分揭示风险，这样才能从根本上达到保护投资者利益的效果，让百姓买得明明白白，真正实现“买者自愿”。更为重要的是，“卖者有责”也要求银行应更加主动地将投资者教育放到与产品销售同等重要的地位，即要求银行认真做好理财产品的风险提示，培养投资者的风险意识。

　　要真正防范理财产品风险，除了出台销售环节的管理办法，今后还应规范融资人准入标准，确保有力的第三方担保，监管资金流向，长期理财产品更是应定期披露产品信息。

　　此外，有业内人士分析指出，目前银行卖出的理财产品多数并不明确披露资金的投资去向和投资比例，也就意味着理财产品相对于投资者来讲并不足够透明。《办法》中明确提出，理财产品销售文件应当载明投资范围、投资资产种类和各投资资产种类的投资比例，并确保在理财产品存续期间按照销售文件约定比例合理浮动。市场发生重大变化导致投资比例暂时超出浮动区间且可能对客户预期收益产生重大影响的，应当及时向客户进行信息披露。

　　在拟建项目的评估中，要制定多个拟实施方案，运用最优化原理对各个方案进行优化设计，然后通过对各个方案进行可行性分析研究，计算出一系列财务指标，最后依据计算出的指标对各个方案进行对比分析，找出最终选定的实施方案，所以项目的投资决策所选择的实施方案必须是最优方案，是利润最大化方案，也是资金利用效率最高的方案。保证评估所用指标的来源一致，相互可比。对拟建项目进行评价，分析其是否可行，其关键在于通过预测方案未来的财务数据，计算方案相关的重点指标，将计算出的指标数值与类似项目或行业指标进行对比，从而确定项目方案是否可行，投资决策是否正确。但是，评估时所选的计算基数不尽相同，应用条件也不完全一致。所以，此时务必保证指标的一致性、可比性。若遇到不一致时要根据其应用条件进行调整，只有这样才能保证所得出的方案为最优方案，才能保证投资决策和财务评价的正确性。

　　市场的变化是瞬息万变的，项目投资的收益，与项目投资的风险，是共同存在的，在项目进行投资之前，对即将投资的项目，进行合理科学的评价，是项目投资是否能成功的重要前提。在评价体系中，项目的财务评价，又占有核心的位置，有的投资者对项目财务评价不够重视，或者虽然重视了，但是不够合理，这些都会导致投资的盲目性，进而失败。更进一步说，还会造成投资者与社会资源的较大损失，这些都体现了项目投资之前，财务评价的重要性。合理科学的财务评价可以帮助投资者分析投资项目能否获利，并且在此基础上，衡量、评价、规避项目投资带来的财务风险，如何对项目进行评价更科学、更合理，如何开展项目的财务评价以及财务风险的规避工作，进而帮助我们减少风险，防范风险。

　　项目财务评价中的不确定性因素主要包括技术因素、资金结构因素、利率汇率因素、物价变动因素、生产能力因素、宏观政策因素、建设期因素等，合理科学的财务评价可以帮助投资者分析投资项目能否获利，并且在此基础上，衡量、评价、规避项目投资带来的财务风险，如何对项目进行评价更科学、更合理，如何开展项目的财务评价以及财务风险的规避工作，是广大项目投资者面临的重要而极具现实意义的问题。建设项目财务评价为主线，同时还评价了项目的建设方案、项目的建设进度等方面，他们与项目的财务评价是互相影响、互相联系的。项目投资的财务评价结论，是项目决策的重要依据，广大的项目投资者，需要科学的财务评价理论、财务评价方法体系的指导。进行财务评价的过程中，可以将一些备选方案进行排序，排序的标准，可以按照风险的大小来进行，可以在各个备选方案中，选出经济效益最大，并且风险最小的方案作为最终的投资方案，以此来衡量项目风险的大小以及项目针对特定的项目，如何规避财务风险的问题。在评价体系中，项目的财务评价，又占有核心的位置，有的投资者对项目财务评价不够重视，或者虽然重视了，但是不够合理，这些都会导致投资的盲目性，进而失败。更进一步说，还会造成投资者与社会资源的较大损失，这些都体现了项目投资之前，财务评价的重要性。合理科学的财务评价可以帮助投资者分析投资项目能否获利，并且在此基础上规避项目投资带来的财务风险，如何对项目进行评价更科学、更合理，如何开展项目的财务评价以及财务风险的规避工作。

　　敏感性分析，是我们在项目的财务评价过程中，经常使用的方法，有时我们也把它称为不确定性分析方法，在项目建设过程中，不确定性因素主要包括技术因素、资金结构因素、利率汇率因素、物价变动因素、生产能力因素、宏观政策因素、建设期因素等，当这些因素发生变化的时候，也会或多或少的影响着项目的经济效益，项目财务评价为主线，同时还评价了项目的建设方案、项目的建设进度等方面，他们与项目的财务评价是互相影响、互相联系的，并且这些相关方面的评价，是项目财务评价的重要的先行条件，如果离开了这些相关方面的讨论，项目的财务评价，变成了只追求短期利润的不切实际的行为。项目的债权人、项目的债务人、项目的受益人以及项目的管理者等。这些群体同投资者一样，也在关心着项目的获利能力、项目的风险大小、项目的风险承受能力等等。财务评价指标理论与方法形成的科学评价体系，可以从财务的视角下，评价项目是否可行、或以多少以及风险大小。能够给投资者以及其他的相关利益群体，用可以量化、可视化的方式，对项目的投资有一个清晰的认识，进而在投资决策的过程中，减少失误。提前对项目进行财务预测与评价，可以使项目的投资者，在项目的筹资过程中，合理选择筹资方案，合理使用资金，项目投资者可以有效的规划资金、利用资金。项目的债权人、项目的债务人、项目的受益人以及项目的管理者等，在投资决策的过程中，可以从财务的视角下，评价项目是否可行、或以多少以及风险大小。能够给投资者以及其他的相关利益群体，用可以量化、可视化的方式，对项目的投资有一个清晰的认识，起到辅助决策的作用，我们可以利用敏感性分析的方法，达到分析风险进而规避风险的目的。

　　以项目财务评价的基本理论和方法并且结合项目的实际情况，在投资决策的过程中，可以从财务的视角下，评价项目是否可行、或以多少以及风险大小。在对项目进行财务评价的同时，以净现值率、净现值、内部收益率等动态评价指标作为主要的决策依据，以静态投资利润率、静态投资回收期作为次要的辅助决策依据的评价方法。提前对项目进行财务预测与评价，可以使项目的投资者，在项目的筹资过程中，合理选择筹资方案，合理使用资金，项目投资者可以有效的规划资金、利用资金。能够给投资者以及其他的相关利益群体，用可以量化、可视化的方式，对项目的投资有一个清晰的认识，起到辅助决策的作用。建设项目财务评价为主线，同时还评价了项目的建设方案、项目的建设进度等方面，他们与项目的财务评价是互相影响、互相联系的。

　　[1]贾小燕.对应用投资项目财务评价指标的探讨[J].中国工程咨询，2006（9）：

　　(一)加强财务管理工作能够增强中小企业的市场竞争能力。自2001年12月11日开始,我国正式加入WTO,标志着我国的产业对外开放进入了一个全新的阶段,随之而来的各种新兴商业形态也不断涌现,而在企业发展中也出现了各类企业的重组与合并。在经济全球化的时代背景之下,市场竞争愈演愈烈,这也给我国的中小企业带来了新的发展机遇和新的挑战,因此加强中小企业的财务管理工作,对企业获得经济效益的增长和增强市场竞争力有着重要的意义,这也是实现中小企业可持续发展的重要保障。

　　(二)加强财务管理工作能够保障中小企业战略的有效实施,财务管理是企业管理的重要内容之一,也是企业依法经营、依法纳税的重要保证。财务管理水平的高低直接决定着企业管理的有效性和企业的发展前途。因此企业的规范化管理要从财务管理工作做起,逐步完善财务管理制度,构建企业财务管理体系,实现企业的经营由资产经营转向资本经营转变,大幅提高中小企业的经济效益。

　　(三)加强财务管理可以使中小企业制定出正确的决策。加强财务管理,提高财务人员的专业素质和职业道德,从而有效提高工作效率,给决策层提供真实、可比性强的会计信息,促进决策层做出正确的发展决策,从而促进企业朝着正确的发展方向健康发展。加强财务管理是中小企业朝着现代化企业进军的重要方法和措施,中小企业要转变经营方针,逐渐实现经营权、管理权和投资者的分离,建立起现代企业制度,形成职责清晰的财务管理工作制度和岗位制度,以高素质的财务管理工作促进中小企业现代化水平的提高。

　　中小企业规模不大,许多领导并没有认识到财务管理工作的重要性,甚至有的小企业的财务管理工作是由其他人员兼任的,财务管理混乱,财务管理效果没有体现出来。那么,具体来说,中小企业财务管理工作存在哪些问题呢?

　　中小企业的财务管理制度是指根据财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件的总和。财务管理制度的内容包括财务管理工作的任务、岗位职责及其基本的工作内容和要求等。目前我国的中小企业在财务管理制度中存在着财务管理基础工作薄弱、财务管理无序、财务内控制度混乱、财务管理目标不明确等问题。这些因素都会导致企业内部的控制力不足,影响企业的可持续发展。

　　资金是财务管理活动的资产,具有流动性强的特点。资金管理作为企业财务管理的关键内容,需要规范的资金管理制度。企业的生存与发展需要企业资金的安全完整、正常周转和合理使用。当前中小企业财务管理工作资金管理是薄弱环节。首先表现在资金不足、融资困难。中小企业仅依靠在金融市场中得到的资金,会导致企业参与市场活动出现资金不足的情况,加大了融资的难度。其次是企业内部资金使用效率不高,例如出现企业财务资金失控,资金使用周转缓慢、投资风险高等问题。第三是缺少资金监管机制,加大了企业的财务风险。第四是缺乏有效的科学投资。例如企业片面追求短期的经济效益,而在投资方式的选择上缺乏科学的手段,增大了企业的投资风险,甚至导致企业倒闭破产。

　　目前我国的中小企业的管理模式是所有权和经营权占绝对领导地位,企业的投资者也是企业的经营者,这样的管理模式必然会造成财务管理的混乱无序,扩大了中小企业财务管理的负面影响,不利于财务管理工作的顺利开展。企业的领导者就是财务管理的掌控者,在一定程度上导致财务管理监控不严、会计信息不透明、财务管理混乱的局面出现。因此中小企业缺少高素质的、专业性强的财务人员,无法形成现代财务管理观念来指导财务管理工作,财务管理无法真正发挥其在企业管理中的作用与优势。

　　随着社会经济的不断发展和企业体制的深化改革,需要树立正确的财务管理观念,提高企业管理的整体效率。中小企业的可持续发展需要要建立现代企业管理制度,逐步促使企业所有权和经营权分离、投资者和经营者分离,企业管理工作的科学化、规范化、标准化,形成有效的企业内部制衡与监管,才能使企业的财务管理职责分明,发挥其作为企业管理核心内容的作用。中小企业树立现代的财务管理观念,提高经营管理者的思想认识,创新企业的财务管理模式和方法,才能促进中小企业的可持续发展。

　　企业资产有效利用首先是合理确定企业的现金持有量;强化存货管理,保障资金结构的合理;建立应收账体系,规范产品购销协议操作流程。能够有效缓解中小企业资金紧缺的问题。其次中小企业还要有投资管理,在面向市场进行投资的时候要对投资项目进行分析,制定正确的投资决策,对内要加强人力资源的投资,企业的可持续发展需要一支高素质、综合技术型的财务管理人才。第三要规范企业投资程序,实行投资监理,财务管理人员要对投资项目启动后的各个环节监管,降低企业投资的风险。

　　鉴于中小企业发展存在经营规模小、抵御市场风险能力差、资金紧缺的问题,国家要加大对中小企业的政策、资金、技术方面的扶持力度。例如建立中小企业信用担保管理体系,降低中小企业融资的难度,拓宽中小企业融资的途径。建立社会化服务体系,政府要加强对中小企业的服务指导,改善企业的市场投资环境,引导中小企业财务管理朝着规范化、法律化、科学化的方向发展。

　　财务人员的素质得不到提高,财务管理工作效率低下,财务管理的效果也就难以发挥出来。中小企业在认识到财务管理工作的重要性之后,要努力提高财务人员的素质,培养一支专业的复合型的财务骨干队伍。形成合理的激励机制和约束机制,促进财务人员不断学习新知识、新技术,提高自身素质,提高工作效率,以高质量的财务管理工作促进生产经营活动的顺利运转,促进中小企业的可持续发展。

　　随着科学技术的发展,财务管理工作要提高工作效率,必须学会使用先进的财务管理软件,提高财务人员的计算机操作水平。而构建出完善的信息系统则可以保证企业内信息的顺畅流通,促进财务人员能及时获取各方面信息,配合各个部门的工作做好财务管理工作。建立完善的信息系统还可以有效减少财务管理的工作量,提高工作效率。

　　财务管理体制是企业管理财务活动的内容、组织和制度的总称，是企业完成理财工作、处理财务关系、实现财务目标的载体。财务管理体制包括国家与企业之间的财务管理体制和企业内部财务管理体制两部分内容，社会主义市场经济的建立与发展，现代企业制度的实施与完善，都要求国家给予企业更多的经营自，这也就使得企业必须注重财务管理体制的建立与完善。

　　财务管理体制是整个经济体制的一个重要组成部分，研究和改革财务管理体制，对于加强财务管理、提高经济效益，促进和配合财税、金融、投资、计划等体制改革以及增加国家财政收入，防止国有资产流失都有着重要的意义。

　　财务管理体制的建立，正确处理了企业与国家，企业与内部各单位及其他主体之间的财务关系，给予企业应有的财力和财权，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的社会主义商品生产者和经营者，这就可以充分调动企业的积极性和主动性，大力挖掘企业的内部潜力，努力生产适销对路的产品，增加盈利，使企业价值以较大的速度增长，保证企业资本得到最大的增值。

　　建立正确的财务管理体制，能够增加国家财政收入，保证国有资本的保值增值，防止国有资产流失。国家以经济管理者的身份从企业取得的税收收入以及作为资本所有者分得的利润是国家财政收入的重要来源，由于建立了正确的财务管理体制，调动企业和广大职工的积极性，促进生产不断增长，成本不断降低，盈利不断增加，这样就能保证我国财政收入稳定而迅速增长。另外，在传统的财务管理体制下，企业并不是独立的财务管理主体，而是依附于或者说从属于国家这个宏观经济管理者，企业财务上并没有“资产负债表”，对资本不承担保值增值的责任。资产的闲置、浪费、侵蚀现象比比皆是。建立正确的财务管理体制，能够在规范企业行为的同时，明确国有资产保值增值责任，防止国有资产流失。

　　财务管理体制形式取决于经济体制形式。建国以来，我国经济体制经历了两次改革：一是由计划经济体制转换为有计划的商品经济体制；二是由有计划的商品经济体制转换为社会主义市场经济体制。与之相对应，我国的财务管理体制也由过去的国家统收统支、统负盈亏逐步转换为企业自主经营、自负盈亏。

　　1、计划经济体制与统收统支、统负盈亏的财务管理体制。在计划经济体制下，有关生产、分配甚至消费决策都由政府计划权力机构做出。资金由国家供应，企业无筹资权；资金运用由国家安排，企业无投资权；成本费用开支报国家有关部门审核，企业无成本费用开支权；收入按国家计划分配，企业无定价权与分配权。企业财务管理的职责是如何按国家财务会计制度规定搞好成本核算，向国家报账；如何按财经制度，监督企业领导与内部单位合理使用资金、合理开支费用、及时上交税金与利润，保证完成各项财政上交任务。这种统收统支的集权型财务管理体制在我国工业基础薄弱，资金、物资、技术力量严重不足的情况下，对于集中财力、物力和人力，争取国家财政经济状况的根本好转，起了重要作用。但随着社会生产力的发展，其弊端也逐渐显露出来，改革这种财务管理体制势在必行。

　　2、有计划商品经济体制与利润包干上交的财务管理体制。在这一阶段，财务管理体制改革主要围绕规范国家与企业的利润分配关系，明确企业财务管理责任，扩大企业理财的权利，将商品经济的利益机制、竞争机制和约束机制引入财务管理活动而进行的。比如，改统收统支、统负盈亏制为利润包干上交、留利自管制；企业留利按国家规定建立积累基金、消费基金与后备基金；资金以国家供应为主，但可经批准发行债券、股票等方式筹资；企业资金部分可以自行安排使用，等等。这次改革对于增强企业活力，转换企业经营机制，促使企业成为“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的商品经营者，起到了极为重要的作用。但是，此时的财务管理体制仍然存在较大问题：不同形式的企业财务制度不统一，财务管理制度规定过细、过死，而且没有体现资本保全原则，既造成企业盈亏不实，又难于保证投资者资本的完整，不利于保护投资者的利益，不适应市场经济条件下投资主体多元化的发展趋势。

　　3、社会主义市场经济体制与自主经营、自负盈亏的财务管理体制。我国经济体制改革的目标模式确立为社会主义市场经济体制后，国有企业开始建立现代企业制度，企业对出资者投入的资本金、企业内部积累和债权人借给的资金拥有法人财产权，并以法人财产承担民事责任。国家作为企业的投资者，拥有投入资本金及其相应权益的终极所有权，并以投入的资本为限承担有限责任。企业拥有筹资权与投资权。在遵守国家成本管理法规的前提下，企业拥有成本费用开支权。企业收入在补偿成本费用、交纳税金后的利润，可以对外进行分配。企业可按国家规定以一定年限的税前和税后利润弥补亏损，保证再生产的进行。

　　这次的财务管理体制改革是与建立现代企业制度紧密相连的，可以说，财务管理体制发生了质的变革，但从一定意义上说，目前的财务管理体制仍存在一些问题，有些方面还有待于进一步的探讨、改革和完善。

　　1、宏观财务管理体制存在的问题及改革。我国现行财务管理体制是比较适应社会主义市场经济体制的，但还存在一些问题：一是国家有关法律体系不够完善，有些法规急需制定，特别是作为企业财务管理重要组成部分的成本管理，其规定大都散见于不同的法规、制度中，尚无一部系统的法规可依；二是在国家、投资者、经营者三方财权明晰后，投资者如何才能维护其合法权益，保证其资本保值增值。

　　目前，国家主要通过《公司法》、《企业财务通则》等法规对财务活动进行宏观约束，但尚有不少经济法规没有出台。特别是在当前国有资产管理日益重要的情况下，必须加快相应法规制度的建设。为了强化这方面的工作，有关部门应该在《国有企业财产监督管理条例》、《全民所有制工业企业法》、《企业破产法》等法规的基础上，尽快出台《资产评估法》、《国有资产保值增值法》、《国有资产管理法》等配套法规，用法规来规范所有者与经营者之间的权利与义务，明确责任，使国有资产管理的各项工作和改革措施都纳入法制轨道，做到依法治产，规范管理，以防止国有资产的流失。同时，目前我国还没有一部系统的成本管理法规。在社会主义市场经济体制下，成本管理必须通过国家立法、行业指导、企业自管的形式去加强。国家通过立法，对成本管理必须遵循的原则和总的要求作出法律规定。某些属于行业共性的要求和方法，由行业主管部门制定示范办法对企业进行指导。企业在遵守国家制定的成本管理法规的前提下，依据行业要求，结合自身生产经营特点，确定成本管理制度。因此，国家应及时制定《成本法》，打破所有制和行业界限，不同所有制和不同行业的企业在进入市场中的地位和机会是均等的，以有利于企业之间的公平竞争。而且通过制订《成本法》规范企业的成本补偿标准，使成本补偿法律化、合理化。

　　对于投资者如何才能保证其投入的资本实现保值增值的问题，我认为可以对企业进行定期考核，而考核以企业的所有者权益为依据，不能仅仅考虑资本金，在财政部公布的经济效益评价指标中有资本保值增值率，这是用期末企业所有者权益比上期初企业所有者权益。若计算出的资本保值增值率等于100%，为资本保值；资本保值增值率大于100%，为资本增值。用该指标考核企业的经营状况有一定的意义，但也存在很多不能用之说明的难题，有必要进行改进。

　　2、微观财务管理体制存在的问题及改革。企业内部财务管理体制也必须适应市场经济的要求，但目前微观企业财务管理体制中还存在诸多问题。比如，财务组织机构一元化，企业的财务管理和会计工作高度统一，两者的决策主体重叠，使机构运行低效；股份制企业中，国有股权不规范，表现在：国有股权代表缺位，弱化了监督机制，同时，国有股权同股不同利等；企业内部财务管理基础不扎实，表现在：财务管理制度不健全，财务管理人员素质较差，企业领导也不重视财务管理工作等；企业资金的投向不合理，资金运用低效等等。另外，随着企业改革的深化，大型企业集团不断涌现，企业集团内部财务管理体制问题也成为急需解决的重要问题。

　　针对这些问题，我们应采取相应的对策：实行财务与会计机构分设和职责划分，将财务管理工作与会计核算工作分别由不同的职能部门来完成；加强财务约束机制，规范企业的经济行为；理顺企业内部财务关系，建立健全财务管理制度，实现企业理财活动的有序化；强化财务活动的考核与监督，对由于资金投向失误、资金运用低效等问题进行严格的处罚，在企业中完善投资管理体制；结合企业集团类型建立相应的集团内部财务管理体制，组建财务中心，搞好集团内部资产重组等等。

　　3、加强国有股权管理，保证国有资本的保值增值。股份制企业中，不同的投资者拥有企业相应的所有者权益，即占有企业的一部分股份，如何使投资者投入企业的资本实现保值增值的目标，怎样对其投入的股份加强管理，对国家来说，就是国有股权管理。国有股权根据股权设置的方式可分为国家股与国有法人股。因此，国有股权管理实际上也可分为国有股股权管理和国有法人股股权管理。我们认为，应加强国有股权持股单位与股权行使方式、国家股股利分配与收缴管理、国有股权的增购、转让及转让收入的管理以及国有股权代表的管理。

　　（1）国家股股权的持股单位和行使方式。经同级人民政府批准，国家股股权可以由国有资产管理部门（国资委）直接持有，包括对原国有企业行使产权管理职能的监督部门，政府直接设立和指定的投资公司、控股公司、国有资产经营公司等。同时，经同级人民政府决定，国有资产管理部门不直接持股的，应由其与被委托的国家股单位（部门或机构）订立委托责任书。

　　国家股股东单位可委派法定代表人或其指定的人出席股东会，审议和表决股东大会议程上的事项。国家股股东单位通过出席股东大会的代表提名董事、监事候选人或提出罢免董事、监事的建议，并依持股比例参加表决或投票。国家股股东单位一般不宜委派股份公司董事长、总经理或公司其他领导成员为出席股东会的国家股东代表人。受国家股东单位委派出席股东会的代表人或人，应按股东单位的利益和意志行事。任何自然人不得以个人名义行使国家股股权。明确为某一持股单位的国家股股权，不得分割为若干部分分别委托不同机构或个人行使。

　　总之，按照同级人民政府规定，国有资产管理部门须正确行使股份制企业的国家股权，维护国家股东的正当权益，促进股份制的发展。国家股权由其他部门行使和持有的，应由国家资产管理部门办理委托手续，委托方与被委托方订立委托协议，明确双方在行使股权、股利收缴、股权转让等方面的责任和权利；国有资产管理部门应从整体出发，考核、监督国家股持股单位正确行使国家股权，维护国家股东的正当权益。国家股持股单位行为不当，决策失误造成国家股东权益遭受损失的，应追究其责任。

　　（2）国有股股权的增购、转让及转让收入的管理。增购国家股股权须报国家资产管理部门备案。转让国家股股权须遵从国家有关转让国家股的规定和有关股票交易规定，由国家股持股单位提出申请，说明转让目的、转让数额、转让对象、转让方式和条件、转让定价、转让时间以及其他具体安排，经国有资产管理部门及有关部门审批同意，或报同级人民政府（必要时报上级人民政府）批准。在有关国家股转让的正式规定之前，转让上市公司国家股须由省级人民政府或中央主管部门审核并报财政部、国家国有资产管理监督委员会、国务院证监委批准或转报国务院批准。批准后，持股单位可通过上市转让、协议转让等方式转让部分国家股股权。国有资产管理部门以外的持股单位，在转让国家股权后，须向国有资产管理部门报告转让收入的金额，转让收入的使用计划和实施结果。

　　转让国家股权应以调整投资结构为主要目的。国家股可转让给法人，也可转让给自然人，还可以转让给外商或境外投资者。国家股转让收入可用于购买须由国家控股的股份制企业的配股或购入其他股权，也可用于国有资产经营性投资。经同级人民政府批准，国家股转让收入可由国有资产管理部门或持股单位按国家规定安排使用（持股单位为无权代表国家投资的部门或机构及国家另有规定的除外）。必要时，政府可集中转让收入安排使用。设立以振兴国有企业或调整投资结构等为目标的基金，或者授权有关部门使用。

　　企业财务管理直接关系到企业的生存与发展，尤其是投资主体多元化情况下的企业财务管理更加具有核心竞争价值作用。然而，有些中小企业的财务管理工作却不尽如人意。

　　以下就企业财务管理中的投资管理、资金营运管理、利润分配管理等问题作出探讨。投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使得国有企业和广大员工真正成为命运共同体。尤其是国有企业经营机制转换之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业改制后必须建立现代企业制度，对企业财务管理提出了更迫切更高的要求。国家作为主体应该当好参谋，正确把好企业决策关。企业所有决策中最为关键、最为重要的决策是投资决策，投资决策失误往往会使一个企业陷入财务困境，甚至导致企业分崩离析，最终走向破产。

　　企业财务管理的最重要的职能之一就是为企业当好参谋，把握好投资决策第一关。那么什么是投资呢？投资是指企业投放财力于特定的对象，从而期望在未来获取收益的经济行为。投资的种类很多：从投资期限的时间长短划分，有长期投资和短期投资；从投资的方向来看，有对外投资和对内投资；按照投资对企业未来前途的影响为依据，可划分为战略性投资与战术性投资；按照未来投资结果的可能性划分为确定性投资与风险投资；相关性投资与非相关性投资等等。以上每一种投资本身就具有多种类型的性质与特点，如某一项长期投资本身，它既可能是战略性投资，又可能是风险性投资等等。因此，我们在进行投资管理时必须把握好以下几个方面：

　　第一，把好经济行为关。必须明确投资是一项重要的经济行为，必须从经济规律中去寻找管理依据，从而做出正确的投资决策。我国国有企业不少错误的投资决策案例，其中一个很大的失误原因是没有从市场经济规律本身去进行可行性分析，从而做出科学决策，而是从政治、人际关系等因素轻率地做出了错误的投资决策。

　　第二，把握好调查研究环节，必须严格按国际惯例办事，按法制办事。投资决策是一个系统的综合过程。在做出投资决策之前，必须深入进行调查研究，整合相关资料进行定量的可行性分析论证，只有经济价值可行的方案才能投资，否则不能轻易投资。特别是企业以现金、实物、无形资产等方式，或者以股票、证券等有价证券方式向其他单位投资时一定要按国际惯例办事，对投资方的资信、财力等诸多方面有可靠的信息资料论证。合同要严格把关，符合有关法律手续，切不可留有隐患。

　　第三，要把握好投资管理程序这一重要环节，做到投资决策科学化与民主化。企业不同种类的投资都有其自身的特征，从而要求有不同的管理方法和程序，需要经过不同的部门审批，有些投资项目，总经理个人可以做出最终决策，有的投资项目必须需经过董事会讨论批准，而有的投资项目则需报上级部门审核批准。

　　第四，要把握好成本、风险、收益相均衡的关口。投资的目的最终是要有效益，要赚钱增值，所以必须进行投资成本控制；在投资环节要提高和加强风险意识，合理规避风险；投资要以实现效益为目的，还得加速回收资金，加速资金运转，以确保投资成功。

　　现在形势下许多企业在资金管理中大都存在以下三个问题：一是资金流入量小于流出量，入不敷出存在严重的资金缺口；二是资金被挪用、被挤占现象严重；三是令企业头疼的“三角债”问题。如何解决好这三个问题，是企业资金管理中的当务之急。

　　本人认为首先要开源节流，增收节支；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺；第三必须对应收账款实施跟踪管理，建立科学的管理政策，防止资金被挪用和形成新的“三角债”问题。

　　财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。然而，有些企业的财务管理则不尽人意。这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于“老板”，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。

　　在目前激烈的市场竞争中，不少国有企业连年亏损，濒临破产，而同样是国有企业的邯钢却步入良性循环，蒸蒸日上。为什么？因为邯钢人在深化改革中敢于创新，创立了一套“成本控制”的管理模式。邯钢经验有两大要点：一是指标分解，纵向到底，横向到边；二是全员参与，每项成本、费用指标都有账可查，有人控制。我们甚至可以说，邯钢经验的“成本控制”是从现代财务管理中引申、深化出来的，是把财务管理中的成本核算与控制全方位地引入到企业管理中去，既包括产品成本，也包括人才成本等等。学习邯钢经验，我们应从成本控制入手把财务管理推向一个新阶段，这是企业目前财务管理的一项重要工作。

　　本文着重讨论企业财务管理中的投资管理、资金管理、财务监督管理、利润分配管理等问题。

　　财务管理是社会生产力发展的结果，大约在15-16世纪，地中海沿岸一带的城市商业得到了迅速发展，初期的股份制公司的出现要求财务管理作为企业的一种组织形式诞生了。但这个时期的财务管理还仅仅只是企业管理中的一个附属部分，还没有自己的独立职能，也缺乏财务管理理论和实践经验，因此，这只能是财务管理的荫芽时期。

　　到了19世纪50年代以后，随着西方产业革命进入完成时期，随着股份制公司的不断扩大与逐渐完善，为了适应怎样筹集资本、发行股票，怎样分配利润的需要，才产生了专业化的财务管理。

　　我国企业管理和理财的发展应该说是走过弯路、付出了相当的代价的。在计划经济时代，我国的企业管理与财务管理不是以追求企业效益为目标，收益分配是按劳分配口号下的平均主义。改革开放以后，特别是1993年，党中央十四届三中全会明确提出了国有企业的改革方向是“建立现代企业制度和实行科学的企业管理（财务管理）”，财务管理才被重视起来。

　　目前，国有企业正在加快企业改制工作。单一的国有企业正朝着投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使国有企业和广大员工真正成为一个命运共同体。国有企业转换经营机制之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业建立现代企业制度与国有企业改制对财务管理提出了更迫切更高的要求。

　　决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的，这一点容易被人忽视。例如一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有作出及时的决策，这个决策成本就是100万元；如果作出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元，反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。因此，决策也必须讲成本控制。

　　投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。

　　投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取收益的经济行为。投资有很多种类：从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资；从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据，可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资；相关性投资与非相关性投资等等。这些分类是从逻辑划分的二分法划分出来的，每一种投资本身就具有多种类型的性质与特点，例如一项长期投资本身，它既可能是战略性投资，又可能是风险性投资等等。因此，我们在考虑投资时必须把好以下“四关”。

　　第一，把好经济行为关。必须明确投资是一项经济行为，必须从经济规律中去寻找依据，从而作出正确的投资决策。笔者调查过若干个国有企业不少失误的投资决策，其中一个很大的失误原因是没有从经济规律本身去决策，而是从“政治”、“人际关系”等因素轻率地作出了投资决策。例如一个国有企业的董事会听命于某位上级首长的“暗示”，给上级的老首长的儿子的一个公司投资300万元，结果是“肉包子打狗”，有去无回；又例如一个很成功的国有企业的总经理，为了回报他的故乡，强行主张在他的故乡投资500万元办厂，而他的故乡却不具备办这种工厂的条件，结果厂是办成功了，却年年亏损，成了这个企业的“沉重包袱”。甚至还有国有企业的负责人把国有资产随意地投资给自己的亲戚朋友和身边的人，严格地说，这已经是一种腐败行为，是一种犯罪了。这一种投资方式在笔者调查的投资决策失误中竟占了40%左右，是一种十分值得重视的现象。另一种投资决策失误是投资决策者本人素质差，，独断专行，自己又不懂经济规律而拍脑袋作出的决策。这种投资方式在笔者调查的投资决策失误中约占50%.

　　第二，把好调查研究关，严格按国际惯例办事，按法治办事。投资决策是一个过程。在作出投资决策之前，必须深入进行调查研究，进行可行性分析，否则不能轻易投资。特别是对外投资，即企业以现金、实物、无形资产等方式，或者以股票、证券等有价证券方式向其他单位投资，一定要按国际惯例办事，对投资方的资信、财力等诸多方面有可靠的证明。合同要严格把关，符合有关法律手续，切不可留有隐患。

　　第三，把好投资管理程序关，做到投资决策科学化与民主化。不同种类的投资都有自身的特点，从而有不同的管理程序，需经不同的部门审批，例如：有的投资，总经理个人可以做出决策，有的投资需经董事会批准，而有的投资则需报上级部门审批。

　　第四，把好成本控制、风险与收益关。投资的目的是要有效益，要赚钱，因之必须实行投资成本控制；要有风险意识，尽力规避风险；投资要有效益，还得及时回收，以确保投资成功。

　　目前，不少企业在资金管理中存在三个问题：一是资金入不敷出，存在资金缺口；二是资金被挪用、被挤占；三是叫人头疼的“三角债”。如何解决好这三个问题，是企业财务管理中的当务之急。

　　当然，首先要开源节流，增收节支；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺；第三必须对资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止资金被挪用和形成新的“三角债”。

　　据笔者对一个装饰工程公司的调查，这个公司在做装饰工程时，挪用工程资金，挪用材料资金，三角债现象相当严重，也存在偷税漏税的违规操作。后来，这个公司加强了资金跟踪管理，制定了资金使用“四个到位”原则：

　　一是材料费按要求分配到位，不得挪用挤占；二是员工的工资，按施工定额兑现到位发放；三是国家的税收，按税法预留到位使用，不得违规；四是管理费，要按规定分解到位使用，不得拖欠。由于有了这“四个到位”，这个企业的资金流通与安全便有了基本的保证，可见，搞好资金管理也完全是办得到的。

　　完善企业法人治理结构是目前国有企业改制的一个重大课题。企业要真正成为市场经济中的竞争主体和责权明确的法人实体，必须要有一套与之相适应的激励机制。建设一个团结、开拓、廉洁的领导班子是搞好国有企业的关键。从防止腐败着想，企业必须加强监督作用。正如交通规则一样，没有红灯的约束，ayx爱游戏就没有绿灯的自由。在企业约束机制之中，充分发挥财务监督作用具有特别重要的意义。财务工作者要有高度的责任感，对于不按财务制度办事的人，要敢于，直至向上级反映情况。国有企业的财务人员从根本上说来，是对国有资产负责，而不是对某个具体的总经理负责。而从法治上说，又必须保护财务人员的职责与个人权益，也只有这样，才能充分发挥财务监督作用。

　　目前国有企业实行财务主管下管一级的制度是行之有效的。直属企业的财务负责人由上一级主管部门、企业直接委派，其组织关系、工资福利在上一单位，这样他就能无后顾之忧地行使财务监督作用。诸如这一类的财务监督机制，还有待我们去深入研究，逐步完善起来。

　　利润分配是企业根据国家有关规定和投资者的决议对企业净利润所进行的分配。利润分配在企业中起到杠杆作用，它对正确处理企业与各方面的经济关系，调动各方面的积极。